주택임차차입금 원리금 상환액 소득공제, 이렇게 받으세요!

연말정산 시즌이 다가오면 세금 혜택을 놓치지 않기 위해 여러 가지 공제 항목을 챙겨야 합니다.

 

그중에서 주택임차차입금 원리금 상환액 소득공제는 많은 분들에게 도움이 될 수 있는 중요한 항목입니다.

 

이 혜택을 받으려면 어떤 요건을 충족해야 하는지, 어떤 서류를 준비해야 하는지 자세히 알아보겠습니다.

 

공제대상자

먼저, 소득공제를 받기 위한 기본 요건이 있습니다.

 

공제를 받으려면 근로소득이 있는 거주자로서, 과세기간 종료일인 12월 31일 기준으로 무주택 세대주여야 합니다.

 

여기서 중요한 점은 세대주뿐만 아니라 세대원과 외국인도 일정 조건 하에 공제를 받을 수 있다는 것입니다.

 

단, 세대주가 주택임차차입금 원리금 상환액이나 장기주택임차차입금 이자 상환액, 주택청약종합저축 공제를 받지 않는 경우에는 그 대신 근로소득이 있는 세대원이 공제를 받을 수 있습니다.

• 부양가족이 없는 단독 세대주인 경우라도 무주택인 경우에는 공제 가능합니다.
  
  
• 2021년 귀속분부터는 출입국관리법에 따라 등록한 외국인이나 국내거소신고를 한 외국국적 동포로서 해당 외국인의 배우자, 생계를 같이하는 직계존비속 등이 주택자금 공제를 받지 않은 경우 외국인 근로자도 공제요건 충족 시 적용받을 수 있습니다.
  
  
• 아파트 당첨권 등 주택을 취득할 수 있는 권리만 보유하면서 다른 소득요건을 모두 충족한다면 소득공제가 가능합니다.
  
  
• 금융기관으로부터 주택임차자금을 차입한 경우에는 근로자의 총급여액 요건이 필요하지 않습니다.
  단, 대부업을 영위하지 않는 개인으로부터 차입한 경우에는 총 급여액 5천만 원 이하인 경우에만 공제받을 수 있습니다.

 

 

공제대상 주택

이번 공제는 주택법에 따른 국민주택규모의 주택에 적용됩니다.

 

주거용 오피스텔도 포함되며, 주거 전용 면적은 수도권을 제외한 도시지역이 아닌 읍·면 지역에서는 100㎡ 이하여야 하고, 수도권은 85㎡ 이하로 제한됩니다.

 

만약 주택이 다가구주택인 경우에는 가구당 전용면적 기준으로 적용되니 참고하세요.

 

• 주택임차차입금원리금상환액에 대한 소득공제를 적용받기 위해서는 임대차계약서상 입주일과 주민등록표상 전입일 중 빠른 날로부터 전후 3개월 이내 차입하여야 하는 것으로, 3개월 경과 후 은행에서 차입한 경우에는 소득공제 대상에 해당되지 않습니다.
  
  
• 임대차계약을 연장하거나 갱신하면서 차입하는 경우에도 공제가능합니다.
  단, 다음의 해당 요건을 모두 충족하여야 합니다.
  
  <금융기관 차입 시>
  ① 임대차계약 연장일또는 갱신일로부터 전후 3개월 이내 차입
  ② 대출기관에서 임대인의 계좌로 직접 입금
  
  <대부업을 영위하지 않는 개인으로부터 차입 시>
  ① 임대차계약연장일 또는 갱신일로부터 전후 1개월 이내 차입
  
  
  

 

소득공제 혜택

주택임차차입금 원리금 상환액에 대해 연 40%의 소득공제를 받을 수 있습니다.

 

다만, 연 400만원 한도가 있기 때문에 이 한도를 넘지 않도록 유의해야 합니다.

 

특히 주택마련저축 공제금액(납입액 × 40%)과 주택임차차입금 원리금 상환액 공제금액(상환금액 × 40%)의 합계액이 400만 원을 초과할 경우, 초과된 금액은 공제받을 수 없으니 계산을 잘하셔야 합니다.

 

구비 서류

연말정산 시 필요한 서류를 미리 준비해두면 더욱 효율적입니다. 제출해야 하는 서류는 다음과 같습니다.

 

1. 주택자금상환 등 증명서

2. 주민등록표등본

3. 임대차계약증서 사본

4. 원리금 상환 증빙 서류 (예: 계좌이체 영수증, 무통장입금증 등)

 

주택자금상환 등 증명서는 간소화 서비스를 통해 조회될 수 있지만, 조회되지 않은 경우에는 금융회사 등에서 직접 발급받을 수 있습니다.

 

---

 

연말정산을 준비하는 과정에서 놓칠 수 있는 부분을 미리 체크하고 준비하면, 주택임차차입금 원리금 상환액 소득공제를 통해 실질적인 세금 혜택을 누리실 수 있습니다.

 

이 정보를 참고하시어 준비물을 빠짐없이 챙기시길 바랍니다!